25년 만의 상속세 개편, 세율 인하와 자녀공제 확대로 세금 부담 줄인다

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2024년 세법 개정으로 인한 상속세 개편을 살펴봅니다. 상속세 최고 세율 인하와 자녀공제 확대 등 주요 변화를 알아보세요.

 

 

[목차]
1. 상속세 개편의 배경과 목적
2. 상속세율 구조의 변화
3. 자녀공제 확대: 5천만 원에서 5억 원으로
4. 상속세 공제 방식의 변화와 영향
5. 세수 감소 효과와 정부의 입장
6. 상속세 개편이 미치는 영향과 전망
7. 결론: 상속세 제도의 미래와 과제

 

 

1. 상속세 개편의 배경과 목적

2024년, 대한민국 정부는 25년 만에 상속세제 개편을 단행했습니다. 이번 개편의 핵심은 상속세 최고세율 인하와 자녀공제 확대를 통한 국민의 세금 부담 경감입니다. 이는 경제 활성화와 자산 이전 촉진을 목표로 한 정부의 의지를 반영한 것입니다.

 

상속세는 오랫동안 국내 경제 정책의 주요 쟁점이었습니다. 높은 세율로 인해 기업의 세대교체와 자산 이전이 어려웠고, 이는 경제 성장의 걸림돌로 작용했습니다. 이번 개편은 이러한 문제를 해소하고 경제의 역동성을 높이는 데 기여할 것으로 기대됩니다.

 

 

2. 상속세율 구조의 변화

2024년 세법 개정안에 따르면, 상속세 최고세율이 기존 50%에서 40%로 10%p 인하됩니다. 이는 1999년 이후 25년 만의 세율 인하로, 상속세 부담을 크게 줄이는 효과가 있을 것으로 예상됩니다.

 

개정된 상속세율 구조는 다음과 같습니다.

- 2억 원 이하: 10% (변동 없음)

- 2억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 20%

- 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 30%

- 10억 원 초과: 40%

 

특히 주목할 점은 최고세율 적용 구간이 30억 원 초과에서 10억 원 초과로 확대된 것입니다. 이는 더 많은 납세자가 낮은 세율 혜택을 받을 수 있게 되었다는 의미입니다.

 

 

3. 자녀공제 확대: 5천만 원에서 5억 원으로

이번 개편의 또 다른 핵심은 자녀공제 금액의 대폭 확대입니다. 기존에 자녀 1인당 5천만 원이었던 공제액이 5억 원으로 10배 증가했습니다. 이는 다자녀 가구에 특히 큰 혜택을 주는 정책으로 해석됩니다.

 

예를 들어, 자녀가 2명인 가구는 자녀공제로만 10억 원의 공제를 받을 수 있게 되었습니다. 기초공제 2억 원과 배우자공제(5억 원~30억 원)를 더하면, 상당한 상속재산에 대해 세금을 내지 않을 수 있습니다.

 

 

4. 상속세 공제 방식의 변화와 영향 

기존 상속세 공제 방식은 기초공제 2억 원에 자녀공제를 더하는 방식과 일괄공제 5억 원 중 선택할 수 있었습니다. 자녀공제가 1인당 5천만 원에 불과해 대부분 일괄공제를 선택했습니다.

 

이번 개편으로 자녀공제가 대폭 확대되면서, 많은 가구가 일괄공제 대신 기초공제와 자녀공제를 합산하는 방식을 선택할 것으로 예상됩니다. 이는 더 많은 상속재산에 대해 세금을 면제받을 수 있음을 의미합니다.

 

 

5. 세수 감소 효과와 정부의 입장

정부는 이번 상속세 개편으로 인한 세수 감소 효과를 약 4조 원으로 추산하고 있습니다. 구체적으로 상속세 과표와 세액 조정으로 2조 3천억 원, 자녀공제 확대로 1조 7천억 원의 세수가 줄어들 것으로 예상됩니다.

 

정부는 경제 활성화와 자산 이전 촉진 효과가 세수 감소를 상쇄할 것으로 기대하고 있습니다. 정정훈 기획재정부 세제실장은 "다자녀가구에 더 많은 혜택을 주기 위해 자녀공제 확대를 선택했다"고 설명했습니다.

 

 

6. 상속세 개편이 미치는 영향과 전망

이번 상속세 개편은 중산층과 고소득층 모두에게 영향을 미칠 것입니다. 특히 중소기업 경영자의 세대교체와 자산 이전이 용이해질 것으로 예상됩니다.

 

한편, 일각에서는 이번 개편이 부의 대물림을 용이하게 만들어 경제적 불평등을 심화시킬 수 있다는 우려도 나옵니다. 따라서 정부는 이러한 부작용을 최소화하기 위한 보완책 마련에 신경 써야 할 것입니다.

 

 

7. 결론: 상속세 제도의 미래와 과제

2024년 상속세 개편은 25년 만의 대대적인 변화로, 국내 경제와 자산 이전에 큰 영향을 미칠 것입니다. 경제 활성화와 세대 간 원활한 자산 이전이라는 긍정적 효과가 기대되는 한편, 경제적 불평등 심화에 대한 우려도 존재합니다.

 

정부는 이번 개편의 효과를 면밀히 모니터링하고, 필요한 경우 추가 보완책을 마련해야 합니다. 상속세 제도가 경제 성장과 사회적 형평성 사이의 균형을 이룰 수 있도록 지속적인 연구와 정책 개발이 필요합니다.

 

상속세 제도는 세금 문제를 넘어 사회경제적 가치관과 밀접하게 연관된 주제입니다. 앞으로도 이에 대한 사회적 논의와 합의 과정이 지속되어야 할 것입니다. 이를 통해 우리 사회가 더욱 공정하고 발전적인 방향으로 나아갈 수 있기를 기대해 봅니다.